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    西林縣財政局關于印發“雙隨機、一公開”抽查工作指引的通知

    2021-06-11 10:45     來源:西林縣財政局
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    西林縣財政局“雙隨機、一公開”

    抽查工作指引

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    一、總則

    本工作指引適用于《西林縣財政局隨機抽查事項清單》所列各抽查事項的實地核查。除實地核查外,“雙隨機、一公開”監管中還可根據具體情況采取書面檢查、網絡檢查、專業機構核查等適當方式進行檢查。

    本工作指引適用于會計核算相關的單位和人員、政府采購代理機構以及其他財政監督檢查對象。

    (一)前期準備。

    實地核查前,可根據需要查閱檢查對象執業、經營以及其他需要了解的基本信息,或通過信息化手段進行事先檢索,或根據以往收集的調研、信訪、舉報、投訴等信息,初步了解檢查對象可能存在的問題等,提高檢查效率。

    (二)實地核查。

    實地核查人員不得少于兩人,并應當出示行政執法證件。在核查中,應注意通過文字、音頻或影像等方式留存核查痕跡。

    (三)結果公示。

    根據有關文件要求,除依法依規不適合公開的情形外,要在抽查任務完成后20個工作日內,將抽查檢查結果通過公示系統和部門網站等渠道進行公示,接受社會監督。涉及市場主體的抽查檢查結果,要及時歸集至公示系統。

    抽查檢查結果的類型包括:未發現問題、發現問題已責令改正、不配合檢查情節嚴重、發現問題待后續處理、發現問題進行處罰。

    1.通過對此次抽查所匹配的抽查事項的檢查,未發現違反本指引所列法律法規的,可認定為“未發現問題”。

    2.對檢查發現的違反本指引所列法律法規的行為,通過指導、提示、告誡等方式要求檢查對象當場改正,且已當場改正的,可認定為“發現問題已責令改正”。

    3.有以下情形之一的,可認定為“不配合檢查情節嚴重”:

    1)拒絕檢查人員或其委托的專業機構進入被檢查場所的;

    2)拒絕向檢查人員或其委托的專業機構提供相關材料的;

    3)其他阻擾、妨礙檢查工作的行為,致使檢查工作無法正常進行的。

    4.對檢查發現的違反本指引所列法律法規的行為,不能通過指導、提示、告誡等方式現場糾正,需進一步調查處理的,可認定為“發現問題待后續處理”。經進一步調查確定沒有問題的,將檢查結果修改為“未發現問題”。經進一步調查,確實存在違反本指引所列法律法規的行為,且通過調查等方式進行了處理處罰的,檢查結果不變。

    二、會計監督檢查

    (一)抽查事項。

    會計監督檢查。

    (二)檢查內容和方法。

    檢查內容:是否依法設置會計賬簿;會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整;會計核算是否符合本法和國家統一的會計制度的規定;從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德。

    檢查方法:查閱有關資料、檔案;座談、訪談、詢問;延伸檢查或調查等。

    (三)檢查依據。

    1.《中華人民共和國會計法》

    第三十二條 財政部門對各單位的下列情況實施監督:(一)是否依法設置會計賬簿;(二)會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整;(三)會計核算是否符合本法和國家統一的會計制度的規定;(四)從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德。

    2.《財政部門實施會計監督辦法》(2001年2月20日財政部令第10號公布,公布之日起施行)

    第九條 財政部門依法對各單位設置會計賬簿的下列情況實施監督檢查:(一)應當設置會計賬簿的是否按規定設置會計賬簿;(二)是否存在賬外設賬的行為;(三)是否存在偽造、變造會計賬簿的行為;(四)設置會計賬簿是否存在其他違反法律、行政法規和國家統一的會計制度的行為。

    第十條 財政部門依法對各單位會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的真實性、完整性實施監督檢查,內容包括:(一)《會計法》第十條規定的應當辦理會計手續、進行會計核算的經濟業務事項是否如實在會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料上反映;(二)填制的會計憑證、登記的會計賬簿、編制的財務會計報告與實際發生的經濟業務事項是否相符;(三)財務會計報告的內容是否符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;(四)其他會計資料是否真實、完整。

    第十一條 財政部門依法對各單位會計核算的下列情況實施監督檢查:(一)采用會計年度、使用記賬本位幣和會計記錄文字是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;(二)填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;(三)財務會計報告的編制程序、報送對象和報送期限是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;(四)會計處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;(五)使用的會計軟件及其生成的會計資料是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;(六)是否按照法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定建立并實施內部會計監督制度;(七)會計核算是否有其他違法會計行為。

    第十二條 財政部門依法對各單位會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定實施監督檢查。

    、政府采購代理機構監督檢查

    (一)抽查事項。

    政府采購代理機構監督檢查。

    (二)檢查內容和方法。

    檢查內容:涵蓋政府采購活動的全過程,包括委托代理、文件編制、進口核準、方式變更、信息公告、評審過程、中標成交、保證金、合同管理、質疑答復等10個環節。

    檢查方法:檢查采取被檢查單位自查、政府采購監管部門書面審查及現場檢查相結合的方法。

    (三)檢查依據。

    檢查依據包括《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》,以及有關制度辦法和規范性文件等,具體如下:?

    1.《中華人民共和國政府采購法》

    2.《中華人民共和國政府采購法實施條例》

    3.《政府采購信息公告管理辦法》(財政部令第101號)

    4.《政府采購非招標采購方式管理辦法》(財政部令第74號)

    5.《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》(財政部令第87號)

    6.《政府采購質疑和投訴辦法》(財政部令第94號)

    7.《政府采購代理機構管理暫行辦法》(財庫〔2018〕2號)

    8.《中央預算單位變更政府采購方式審批管理辦法》(財庫〔2015〕36號)

    9.《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》(財庫〔2014〕214號)

    10.《關于政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法有關問題的補充通知》(財庫〔2015〕124號)

    11.《關于中央預算單位申請單一來源采購方式審核前公示有關事項的通知》(財辦庫〔2015〕8號)

    12.《關于做好政府采購信息公開工作的通知》(財庫〔2015〕135號)

    13.《關于進一步做好政府采購信息公開工作有關事項的通知》(財庫〔2017〕86號)

    14.《關于在政府采購活動中查詢及使用信用記錄有關問題的通知》(財庫〔2016〕125號)

    15.《關于推進和完善服務項目政府采購有關問題的通知》(財庫〔2014〕37號)

    16.《政府和社會資本合作項目政府采購管理辦法》(財庫〔2014〕215號)

    17.《財政部關于進一步規范政府采購評審工作有關問題的通知》(財庫〔2012〕69號)

    18.《政府采購評審專家管理辦法》(財庫〔2016〕198號)

    19.《關于進一步加強政府采購需求和履約驗收管理的指導意見》(財庫〔2016〕205號)

    20.《財政部關于政府采購貨物和服務項目價格評審管理的通知》(財庫〔2007〕2號)

    21.《關于印發〈政府采購進口產品管理辦法〉的通知》(財庫〔2007〕119號)

    22.《關于政府采購進口產品管理有關問題的通知》(財辦庫〔2008〕248號)

    23.?《國務院辦公廳關于印發中央預算單位政府集中采購目錄及標準(2020年版)的通知》(國辦發〔2019〕55號)

    24.《關于進一步做好中央單位政府集中采購工作有關問題的通知》(財庫〔2009〕101號)

    25.《中央預算單位批量集中采購管理暫行辦法》(財庫〔2013〕109號)

    26.《關于加強中央預算單位批量集中采購管理有關事項的通知》(財庫〔2014〕120號)

    27.《關于進一步做好中央預算單位批量集中采購有關工作的通知》(財辦庫〔2016〕425號)

    28.《財政部 國家發展改革委關于印發〈節能產品政府采購實施意見〉的通知》(財庫〔2004〕185號)

    29.《國務院辦公廳關于建立政府強制采購節能產品制度的通知》(國辦發〔2007〕51號)

    30.《財政部 環??偩株P于環境標志產品政府采購實施的意見》(財庫〔2006〕90號)

    31.《政府采購促進中小企業發展暫行辦法》(財庫〔2011〕181號)

    32.《關于政府采購支持監獄企業發展有關問題的通知》(財庫〔2014〕68號)

    33.《關于促進殘疾人就業政府采購政策的通知》(財庫〔2017〕141號)

    34.《財政部關于信息系統建設項目采購有關問題的通知》(財庫〔2011〕59號)

    35.《關于完善中央單位政府采購預算管理和中央高校、科研院所科研儀器設備采購管理有關事項的通知》(財庫〔2016〕194號)

    36.《關于加強政府采購供應商投訴受理審查工作的通知》(財庫〔2007〕1號)

    37.《關于明確政府采購保證金和行政處罰罰款上繳事項的通知》(財庫〔2011〕15號)

    38.《關于〈中華人民共和國政府采購法實施條例〉第十八條第二款法律適用的函》(財辦庫〔2015〕295號)

    39.《關于轉發國務院法制辦公室〈對政府采購工程項目法律適用及申領施工許可證問題的答復〉的通知》(財辦庫〔2015〕352號)

    40.《關于未達到公開招標數額標準政府采購項目采購方式適用等問題的函》(財辦庫〔2015〕111號)

    41.《關于做好政府采購代理機構資格認定行政許可取消后相關政策銜接工作的通知》(財庫〔2014〕122號)

    42.《財政部關于公共資源交易中心開展政府采購活動有關問題的通知》(財庫〔2014〕165號)

    43.《關于規范政府采購行政處罰有關問題的通知》(財庫〔2015〕150號)

    44.《關于貫徹落實整合建立統一的公共資源交易平臺工作方案有關問題的通知》(財庫〔2015〕163號)

    45.《廣西壯族自治區政府采購當事人行為規則》(桂財采〔2007〕65號)

    46.《關于印發廣西壯族自治區政府采購項目開標評標現場監督管理暫行辦法的通知》(桂財采〔2015〕23號)

    47.《廣西壯族自治區財政廳關于進一步做好政府采購信息公開有關工作的通知》(桂財采〔2016〕7號)

    48.《關于印發廣西壯族自治區政府采購評審專家管理實施辦法的通知》(桂財采〔2017〕21號)

    49.其他政府采購制度辦法。


    關聯文件:

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